乐博现金的网址 「本报专稿」办公旧址有猫腻,突击检查揭开虚开发票大案线索

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2020-01-11 14:09:50

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乐博现金的网址,购销“两头在外”,短期大量开票……zl公司涉嫌虚开发票进入检查人员视线。企业虽然提供的是虚假地址,但检查人员几经周折,还是查到了疑点企业迁址前的办公地,并在违法分子损毁证据前获得意外收获,由此揭开了多家空壳企业违法虚开的底细。

“两头在外”,顶额开票

钢材贸易企业疑点重重

最近,河南省济源市国税局稽查局根据国家税务总局下发的疑点信息,与公安机关联手调查,经过5个月的内查外调,成功破获一起重大虚开增值税专用发票团伙案。以吕某为首的虚开团伙通过成立19家“空壳”公司,共向14个省市369户企业虚开发票9382份,案件共涉及金额17.35亿元,税额2.95亿元。目前,吕某等4名涉案犯罪嫌疑人已落网,除5名人员被网上追逃外,其他53名涉案人员均已被公安机关控制,案件的后续调查工作仍在进行中。

2016年5月,在全国打击虚开骗税专项行动中,济源市国税局稽查局接到了国家税务总局下发的虚开骗税疑点企业信息,显示济源市zl商贸公司短期内大量对外开票,企业已认证的发票,上游开票方企业已进行作废处理,企业虚抵进项税额和对外开票行为嫌疑较大。

接到疑点信息后,济源市国税局稽查局迅速成立调查小组,分析zl公司涉税数据和经营情况。

zl公司注册资金500万元,于2015年10月成立,为增值税一般纳税人,法定代表人为张某,主要从事建材、钢材等销售业务。检查人员发现,该企业经营疑点重重:其一购销“两头在外”。该公司是商贸企业,进项发票来自江苏、广西、上海等地的13户外省企业,而销售发票的开具对象却为洛阳等外地企业。其二,济源本地就有大型钢铁生产企业,但该企业却舍近求远从外地采购钢材商品。其三,短期大量开票且发票均顶额开具。此外,检查人员发现zl公司没有用于抵扣的运费发票,这与其购销特点和4857.5万多元的销售情况明显不符。

综合以上疑点,检查人员认为zl公司虚开增值税专用发票嫌疑较大,决定对其立案调查。济源市国税局迅速与公安机关联络,通报案情,双方抽调18名干警、10名税务稽查人员组成联合专案组,对案件实施调查。

追踪调查,快速出击

企业旧址取得意外收获

按照调查计划,办案人员到zl公司登记的经营地址济源市某工业园区对其实施突击检查,但该处场所大门紧闭。经了解,此处地址并非zl公司办公场所,而是园区市场管理办公室。

为避免打草惊蛇,办案人员自称税务机关纳服人员,拨通了zl公司法定代表人张某电话,张某称zl公司实际经营人为吕某,并提供了吕某的联系方式。拨通吕某电话后,办案人员仍自称纳服人员,佯装向吕某了解纳税服务情况,请吕某对购领发票等服务提建议,并借机与吕某聊起了经营。放松警惕的吕某在电话中与办案人员大谈钢材销售“生意经”,并表示经营形势不好,准备停业不干,已将企业账簿资料等放在轿车上,正准备送往税务局办理注销手续。

与吕某通话过程中,办案人员了解到zl公司已迁址于济源市大驿村某出租房中。办案小组迅速赶赴大驿村,但再次扑空。

在突击检查遇阻的情况下,办案小组召集负责zl公司税收征管工作的税务人员了解企业情况,共同分析案情,寻找线索。同时,根据吕某电话中透露的情况,公安机关开始对吕某使用的车辆和居住地实施调查。

在研讨案情的过程中,负责zl公司税收征管工作的税务人员向办案小组表示,zl公司不久前因换址原因新迁入该局管理,其之前主管税务机关为城区国税局,而zl公司之前的经营地址位于济源市天坛花园小区附近。

得知这一信息后,办案人员迅速行动,立即前往天坛花园附近的zl公司经营地址实施突击检查。

功夫不负有心人,办案人员发现zl公司位于天坛花园小区的办公室仍在使用。在zl公司办公室内,检查人员发现一名人员正在匆忙整理和打包账簿等资料。现场未发现zl公司账簿,但却意外发现了济源市qf物资公司账簿。经核实,现场的打包人员正是qf公司法定代表人李某。

办案人员在zl公司办公室内查获了已经制作好的公章84枚、正在制作的公章14枚、银行u盾24个、电脑主机1台、伪造的合同和出库单1000余份,以及详细记录企业开票信息的笔记本1个。

面对现场查获的大量作案用具,办案人员发现此案案情远比预想的复杂,立即对李某进行了控制。当办案人员再次联系吕某时,发现吕某已失联。

案情紧急。办案人员兵分两路,一路人员对李某进行突击讯问;另一路人员对现场查获的资料信息进行分析和梳理,为后续调查寻找线索。办案人员发现,现场查获的笔记本中详细记录了zl公司、qf公司等12家企业在2014年7月~2016年4月期间通过中间人侯某、胡某等20余人非法购买和对外开具增值税专用发票的详细情况,包括买卖发票具体时间、金额、中间人姓名、手续费比例及数额等,共涉及增值税发票金额11.5亿元,税额1.95亿元,其中,进项发票金额5.6亿元,税额9000万元;销项发票金额5.86亿元,税额9900万元。

与此同时,办案人员经过调查找到了吕某的住址,并在其住处楼下发现了吕某的轿车。经过搜查,办案人员在吕某轿车的后备箱内找到了zl公司的账簿资料。

历时5月,跨省万里

查清虚开团伙违法事实

办案人员连续奋战9个小时,利用excel等软件工具对查获的涉案资料进行分析整理,共梳理了855条数据信息,吕某等人虚开增值税专用发票违法的作案“套路”逐渐清晰。

经过讯问,李某对与吕某等人共同从事的违法活动供认不讳。以吕某、翟某、胡某和王某等4人为首、共34人参与的虚开作案团伙开始浮出水面。据李某供认,吕某为团伙核心人员,该团伙分工明确,吕某等4人负责企业的注册、登记、注销及日常管理,侯某等19人专门负责联系上游企业,购买增值税专用发票,胡某等15人专门负责联系向下游企业开具增值税发票,并收取开票费。

根据现场查获的笔记本中记载的信息,结合增值税发票电子底账系统数据,办案人员就近选取了济源、洛阳等地的8家zl公司的下游受票企业核实情况。

通过深入企业调阅账簿凭证、询问财务会计和企业负责人、调查企业银行账户与zl公司的资金往来,办案人员确认,8户企业从zl公司开具的品名为螺纹钢、铜棒等内容的156份增值税专用发票均为虚开发票,涉及金额1467.5万多元,税额249.4万多元。

随着外调范围的扩大和受调企业的增加,专案组发现吕某等人利用他人身份信息共注册并控制了19户企业从事虚开违法活动。专案组梳理出508户涉案企业,其中上游开票企业139户,下游受票企业369户。专案组从中重点选取了115户涉案企业,派出23人兵分7路,先后奔赴北京、上海、江苏、浙江、山东等地实地核查,前后历时近5个月,行程近万公里。

随着调查的不断深入和调查范围的不断扩大,案件逐级上报,被国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行四部委列为督办案件。为提高查办效率,公安部在涉案地区发起协查集群战役,共立案66起,追缴违法分子非法所得460万元。在央行的协助下,办案人员从中国人民银行反洗钱中心提取了涉案企业的银行账户信息,共梳理出近41万条银行流水数据,通过调查,掌握了以吕某为首违法团伙虚开发票资金回流的确凿证据。

经查,以吕某为首的违法团伙利用他人身份信息成立了19家“空壳”商贸企业,采取“短期经营,虚假合同,调增票量,变更注销,大量虚开”等手段,从安徽、北京、江苏、四川等9省市共139户企业取得品名为“螺纹钢”的虚开发票共7613份,同时向安徽、江苏、浙江等14个省市的369户企业虚开增值税发票9382份。

目前,济源市国税局稽查局已向涉案企业所在地税务机关发出《已证实虚开通知单》,请当地税务机关追缴虚抵税款。虚开团伙主犯吕某迫于压力已向公安机关投案自首,公安机关共抓获犯罪嫌疑人57人,网上追逃5人,追缴非法所得460万元。

点评:整合内部资源助力案件查办

——济源市国税局副局长林宏武

本案是一起特大团伙虚开增值税发票案件。违法分子通过设立19家“空壳”企业,虚构产品购销业务,共向14个省市369户企业虚开发票9382份,以此非法牟利,违法性质恶劣,严重扰乱税收秩序。

本案具有涉案金额大、时间跨度长、涉及地域广、犯罪职业化等突出特点。从调查1户疑点企业起始,到挖出19户同类“空壳”企业,直到最后以吕某为首的作案团伙覆灭,案件的查办得到了中国人民银行、公安部等部委的大力支持,税警联合办案组行程万里,分析筛查几万条数据信息,付出了大量的心血和努力。

案件查办,在加强外部协作的同时,用好、用足税务机关内部资源,对于涉税案件的查办和破获可起到有力的推动作用。

在本案查办过程中,征管部门和检查部门的有效协作与沟通,对于案件重要线索的取得和案件调查的突破,起到了关键作用。本案中,正是由于涉案企业的税源管理人员,向办案组提供了“生产经营地址变更”这一关键信息,办案组及时调整部署,迅速对涉案企业办公旧址实施突击检查,查获了违法团伙大量作案证据,并获得了重要线索,案件的查办工作因此得以顺利突破。如果没有税源管理部门的及时参与和配合,检查工作稍有迟缓,则违法分子很有可能将虚假合同、公章等重要证据转移和销毁,使案件查办工作遭遇重大波折,延缓调查进度,甚至可能使犯罪嫌疑人逍遥法外。

此外,本案中,检查人员充分发挥税收分析监控管理系统、增值税发票电子底账系统等征管软件的功能,分析、筛选涉案企业开票数据信息,确认涉案上游开票企业和下游受票企业,这些涉案企业票流信息、办税数据与办案人员现场查获的违法人员笔记本中信息相互印证,使办案人员摸清了这起团伙虚开案件的违法操作模式,及时理清了涉案企业关系网,为办案小组随后开展实地核查、发函协查进一步锁定违法团伙虚开证据、充实证据链奠定了坚实基础。

作者:王宇 许胜利 姚涛

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